Расчеты по налогу на прибыль для целей бухгалтерского и налогового учета: пошаговая методология

ОПОРНЫЕ ТЕМЫ

• Последние изменения в нормативном правовом регулировании исчисления налога на прибыль
• Системная методология учета налога на прибыль и разниц между суммами налога на прибыль, исчисленными для целей бухгалтерского и налогового учета (в свете взаимосвязи систем бухгалтерского и налогового учета)
• Формирование учетных регистров для реализации требований ПБУ 18 / 02: по доходам и расходам от обычных видов деятельности; по прочим (операционным) доходам и расходам
• Раскрытие информации о ПНА, ПНО, ОНА, ОНО: в бухгалтерском балансе; в отчете о финансовых результатах

ПОШАГОВЫЙ АЛГОРИТМ РАСЧЕТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ (УНИКАЛЬНАЯ АВТОРСКАЯ МЕТОДИКА)

• Шаг 1

  Анализируем принципиальные различия в оценке активов и обязательств, момента и условия признания доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учета и разниц между суммами налога на прибыль, исчисленных в соответствии с бухгалтерским и налоговым законодательством

• Шаг 2

  Рассматриваем (на примерах) природу разниц (временных и постоянных), влияющих на формирование налоговой базы для целей бухгалтерского и налогового учета

• Шаг 3

  Обсуждаем методику учета разниц в нестандартных ситуациях (по операциям с векселями и пр.)

• Шаг 4

  Анализируем методику учета разниц при переоценке

• Шаг 5

  Анализируем причины возникновения разниц в оценке ОС при разных вариантах приобретения ОС, влияющих на амортизацию (в т. ч. за счет заемных ресурсов, с использованием права на амортизационную премию по ОС; при получении ОС в виде вклада в уставный капитал; по ОС, полученным безвозмездно)

• Шаг 6

  Определяем финансовые результаты и порядок их признания при реализации ОС

• Шаг 7

  Отрабатываем методику учета разниц при модернизации, реконструкции объектов ОС

• Шаг 8

  Оцениваем сравнительные достоинства и недостатки технологий учета разниц по аналитическому, «котловому» и свернутому вариантам (на примере ОС)

• Шаг 9

  Анализируем причины возникновения разниц для целей бухгалтерского и налогового учета в оценке НЗП, готовой продукции; продукции отгруженной, но не реализованной

• Шаг 10

  Формируем регистры учета ПНА, ПНО, ОНА, ОНО (на примерах)

• Шаг 11

  Рассматриваем порядок представления информации о показателях, формируемых в бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 18 / 02, и алгоритмы контрольных проверок корректности исчисления показателей

ПРАКТИКУМЫ

• Отработка практических навыков системного учета разниц в оценке активов и обязательств, момента и условий признания доходов и расходов в целях бухгалтерского и налогового учета, влияющих на долговые обязательства по налогу на прибыль (на примерах операций различных типов)
• Формирование отчета о финансовых результатах для организаций, выполняющих требования ПБУ 18 / 02

В деталях (специальные дополнительные темы)

• Влияние природы разниц (временных и постоянных) на формирование налоговой базы для целей бухгалтерского и налогового учета: в связи с несвоевременно полученными документами по доходам и расходам, по вексельным операциям и в других ситуациях (на примерах)
• Варианты технологий реализации требований ПБУ 18 / 02: аналитический учет и учет по «котловому» методу разниц в связи с разными условиями и моментами признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете
• От ПБУ 18 / 02 к МСФО 12: сравнительный анализ технологий учета разниц
• Сложные вопросы применения обновленного ПБУ 18 / 02: комментарии и разъяснения
• Учет требований ПБУ 18 / 02 по доходам и расходам

• Анализ проблемных ситуаций из практики участников
• Разбор типичных ошибок в расчетах налога на прибыль для целей бухгалтерского и налогового учета
• Круглый стол: ответы на вопросы аудитории